Income Tax

¿Qué es el Income tax?

Este es el impuesto sobre la renta, en este se incluyen:

  • Las ganancias obtenidas por el empleo, incluidos algunos beneficios (por ejemplo tener un vehículo de la  empresa)
  • Las ganancias producto del trabajo como independiente
  • La mayoría de las pensiones de renta, incluyendo el Estado, en el trabajo y las pensiones personales
  • Algunos de los beneficios de la seguridad social
  • El interés en la mayoría de los ahorros
  • Rendimientos de acciones (dividendos)
  • Los ingresos por alquiler
  • Ingresos de un fideicomiso.

Sin embargo, ten en cuenta que no todos los tipos de ingresos están sujetos a impuestos. Además, no tendrás que pagar impuestos sobre todos tus ingresos, incluso si son “taxables” porque cada persona tiene derecho a recibir una cierta cantidad de impuesto sobre la renta libre en cada año fiscal.

Recuerde que el año fiscal comienza el 06 de abril un año al 05 de abril del año siguiente.

Es importante saber que no hay una edad mínima en la que tú te conviertas responsable del pago de impuesto sobre la renta sino la cantidad de su renta imponible. Si está por debajo de un cierto nivel, no pagará impuestos.

¿Cómo se calcula impuesto sobre la renta (Income Tax)?

Para calcular aproximadamente cuánto impuesto sobre la renta se paga durante un año fiscal determinado, sige estos pasos. 

Paso 1 Suma todos tus ingresos sujetos a impuestos, antes de impuestos, de todas las fuentes, incluyendo las ganancias y utilidades empleadas por cuenta propia, beneficios tributables del seguro social, los ingresos procedentes del alquiler de alojamiento, las pensiones y los intereses de los bancos y entidades hipotecarias, las cuentas del ejercicio. Dejar de lado el ingreso no tributable, como el subsidio de vivienda, crédito de pensión, subsidio de maternidad, prestaciones familiares, el crédito tributario por hijos y el crédito tributario de trabajo, el pago de la independencia personal, premios de bonos de suscripción y los premios de lotería. Para obtener una lista completa de los ingresos libres de impuestos ver los ingresos gravables y no gravables. Debes utilizar importes brutos en el Paso 1, es decir, se dedujo el importe de la base imponible antes de impuestos. Esto te dará tu ingreso total para la elaboración de la cantidad de impuestos que tienes que pagar.

Paso 2 Comprueba si puedes reclamar una desgravación fiscal por cualquier dinero que ha gastado a lo largo del año. Por ejemplo, en tus aportes a un plan de pensiones (pero no sobre las contribuciones de pensiones donde se da la desgravación fiscal en origen - éstas son tomadas en cuenta en el paso 4) o para el pago de ciertos gastos de empleo. Toma estas fuera tu ingreso total en este momento. Si trabajas por cuenta propia, los gastos del negocio se deducen antes de llegar a su beneficio imponible.

Paso 3 Comprueba a qué prestaciones libres de impuestos es que tienes derecho. Si vives en el Reino Unido tendrás derecho a una asignación básica personal, a menos que tu ingreso sea de más de 100.000 libras esterlinas. Si naciste antes del 6 de abril de 1948, tendrás derecho a una relacionada con la edad aunque esto puede ser restringido en función de tus ingresos. Si la persona es ciega, puede obtener el subsidio para una persona ciega. Estos subsidios se deducen en esta etapa del cálculo, dejando una cantidad de ingresos sobre los cuales el impuesto es debido. Esta cantidad se llama tu renta imponible.

Paso 4 Para calcular el impuesto a pagar para el 2014/15, debes:

  • Calcular el impuesto en el 20% de tu renta imponible hasta el límite de la tasa básica de £ 31.865. Si tienes un ingreso muy bajo, los rendimientos del ahorro sólo pueden someterse a imposición en el 10%, incluso si tu banco o sociedad de crédito hipotecario ha gravado el 20%, por lo que un reembolso podría deberse, a continuación,
  • Si tienes por acumular en £ 31.865, calcula el impuesto en el 40% de tu renta imponible sobre £ 31.865 y hasta 150.000 libras esterlinas, a continuación,
  • Si tienes por acumular en £ 150.000, calcula el impuesto en el 45% de tu renta imponible más de 150.000 libras esterlinas, a continuación,
  • Añade las últimos tres cifras juntas. Esta es la cantidad de impuesto que se paga para 2014/2015, pero
  • Si tu hogar está recibiendo la prestación por hijo y un miembro de la familia tiene ingresos superiores a £50.000, es posible que tengas que pagar el impuesto adicional a la cantidad anterior. Para obtener más información, consulta la prestación por hijo y de impuestos si tienes un ingreso alto.

Ejemplo: Tu ingreso tributable es de £ 11.000 después de deducir la asignación personal de tu ingreso total. 

No tienes ninguna renta imponible por encima del límite de la tasa básica de £31.865, por lo que se paga impuesto a la tasa básica del 20% sobre todos los ingresos sujetos a impuestos. 

20% X £ 11.000 es £ 2200.

Ahora deberías ser capaz de calcular el importe del impuesto devengado en el año, a menos que tengas derecho a un subsidio de Pareja casada (ver paso 5). Cuando se haya calculado la deuda tributaria total, quita el impuesto ya pagado - es decir, las deducciones de impuestos PAYE (Pay as you earn) de los ingresos del empleo y las pensiones de jubilación  así como el impuesto retenido en la fuente de los rendimientos del ahorro.

Paso 5 Si estás casado o en una unión civil en donde uno de ustedes nació antes 06 de abril 1935, puedes reclamar el subsidio para pareja casada. Si éste es tu caso, el 10% de la prestación por la pareja casada se deduce de tu recibo de la contribución en esta etapa.

Después de estos pasos puede no dar el resultado correcto si:

  • Trabajas por cuenta propia y has tenido pérdida para el año
  • Naciste antes del 6 de abril de 1948, se realizan los pagos de beneficencia bajo la ayuda del regalo y de sus deducciones personales relacionadas con la edad se reducen debido al nivel de tus ingresos
  • Tienes ingresos en el extranjero que se gravan en el extranjero.

¿Qué ingresos no está sujetos a impuestos?

Algunos ingresos no están sujetos a impuestos, lo que significa que no tienes que pagar impuestos por ello. Este ingreso se ignora cuando se trabaja la cantidad de impuestos que tienes que pagar. Ejemplos de ingresos que no son tributables incluyen premios de bonos de suscripción, el subsidio de vivienda y pensión de los hijos.

Las desgravaciones fiscales (Tax allowances)

La mayoría de las personas que viven en el Reino Unido tienen derecho a un subsidio básico personal, pero esto se reduce a las personas con ingresos superiores a 100.000 libras esterlinas al año. También puede tener derecho a una indemnización relacionada con la edad, el subsidio para ciegos y / o subsidio para pareja casada. Esto significa que parte de tus ingresos, que de otra manera pueden someterse a imposición, serán libres de impuestos.

Si eres un empleado o un jubilado que se tributa en Pay As You Earn (PAYE), sus deducciones personales se extendieron por todo el año, por lo que cada semana o mes, tendrás una cierta cantidad de ingresos libres de impuestos y luego pagará impuestos sobre el resto.

Si trabajas por cuenta propia o tienes otros ingresos tributables que no tributan bajo PAYE, se tomarán las deducciones personales a la hora de su recibo de la contribución, esto se calcula después de haber enviado su declaración de impuestos anual o solicitud de devolución.

Alivios fiscales

Además de las desgravaciones fiscales personales, el ingreso gastado en ciertas cosas, por ejemplo, suscripciones a profesionales o el costo de las herramientas de tu oficio, se pueden deducir en el cálculo de impuestos. Esto se conoce como la desgravación fiscal de gastos. Estos alivios reducen la cantidad de tu renta imponible por lo que pagará menos impuestos.

Desgravaciones fiscales para los empleados están repartidos por todo el año de la misma manera como las desgravaciones fiscales personales. Desgravaciones fiscales para los trabajadores autónomos y las personas que tienen otros ingresos tributables, se tienen en cuenta a la hora de su recibo de la contribución y se calcula después de haber enviado su declaración de impuestos anual o solicitud de devolución.

Tasas de impuesto sobre la renta

Los ingresos se gravan en diferentes porcentajes dependiendo de la cantidad de su renta imponible después de deducir provisiones y alivios. Puedes pagar el impuesto en más de una tasa a la vez.

Income tax: Tarifas  2014/2015

Ingresos tributables                             Tarifa 

£0 - £2,880                          10 % (tarifa inicial para ahorros solamente)

£0 - £31,865                         20 % (básica)

£31,866 - £150,000              40 % (alta)

Over £150,000                     45 % (tarifa adicional)

Ingresos en el que el impuesto ya se ha pagado

Cuando estas por calcular el impuesto, es necesario que averigüe si has recibido algún ingreso sobre el que ya se ha pagado el impuesto. Por ejemplo, los intereses sobre los ahorros en una sociedad constructora o cuenta bancaria por lo general se quitan el  impuesto antes de que este te sea pagado. Ingresos procedentes del empleo o una pensión profesional también debería haber tenido descuento de impuestos antes de que se te efectuara el pago.

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